Quando falamos de contabilidade e tributação, dois termos muito comuns são “lucro presumido” e “lucro real”. Essas são duas formas diferentes de apurar o lucro de uma empresa e, consequentemente, calcular os impostos a serem pagos.
O lucro presumido é um regime de apuração do lucro tributável de empresas cuja receita bruta no ano anterior tenha sido de até R$78 milhões. Nesse regime, a base de cálculo do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é determinada a partir de uma margem de lucro preestabelecida.
No lucro presumido, a margem de lucro é determinada pelas características da atividade da empresa. Para determinados setores, essa margem pode ser de 8% sobre a receita bruta. Já para outros setores, como prestadores de serviços, pode ser de 32% sobre a receita bruta.
Em contrapartida, o lucro real é um regime de apuração do lucro tributável de empresas que não se enquadram no lucro presumido e que optam por esse regime de forma voluntária ou obrigatória. Nesse regime, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada com base nos registros contábeis da empresa, ou seja, considerando todas as receitas, despesas, custos, encargos e obrigações.
Vantagens do lucro presumido
Uma das principais vantagens do lucro presumido é a simplicidade na apuração e no pagamento dos impostos. A margem de lucro preestabelecida facilita a vida do empresário na hora de fazer os cálculos e permite que ele tenha uma ideia mais precisa dos impostos que terá que pagar.
Além disso, no lucro presumido, a alíquota de IRPJ e CSLL é fixa em 15% e 9%, respectivamente, independentemente do lucro real obtido pela empresa.
Outra vantagem é que no lucro presumido não é obrigatório manter uma contabilidade completa, o que pode ser uma economia para empresas que não têm grandes volumes de transações.
Vantagens do lucro real
O lucro real, por sua vez, oferece uma maior precisão na apuração dos impostos, já que leva em consideração todas as despesas e receitas da empresa. Portanto, é indicado para empresas que têm uma margem de lucro muito pequena ou que estão em fase de crescimento e investimento.
Além disso, no lucro real é permitido o aproveitamento de prejuízos fiscais de períodos anteriores, o que pode representar uma economia significativa de impostos.
Conclusão: qual escolher?
A escolha entre lucro presumido e lucro real vai depender das características da sua empresa, do seu volume de receitas, da margem de lucro e de outras variáveis. É importante consultar um contador especializado para fazer essa análise e tomar a decisão correta.
O lucro presumido é indicado para pequenas e médias empresas que têm uma margem de lucro relativamente alta e não têm uma contabilidade complexa.
Já para empresas com margens de lucro baixas ou que estão em fase de crescimento e investimento, o lucro real pode ser mais vantajoso.
Agora que você já sabe as diferenças entre lucro presumido e lucro real, consulte um contador e faça a escolha adequada para o seu negócio!
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